Noviembre 2025
Cuando una persona migrante llega a Argentina con el deseo de construir su proyecto de vida, no solo enfrenta obstáculos a nivel migratorio, laboral, social, etc, sino también un sistema impositivo complejo.
A continuación, se comparten algunas claves sobre cuestiones fiscales que toda persona migrante debería conocer.
La información contenida en esta publicación es de carácter general y tiene fines únicamente informativos. No constituye asesoramiento legal, contable, ni fiscal. Si bien se procura mantener el contenido actualizado y preciso, las leyes y regulaciones pueden cambiar, y su aplicación puede variar según las circunstancias específicas de cada caso (nacionalidad de la persona, actividad que realice, situación migratoria, etc). Si tiene dudas, debe consultar con un profesional calificado antes de tomar decisiones basadas en esta información. Nuestro equipo de especialistas en la materia puede asistirle.
Información básica para tener en cuenta
La siguiente información está basada en las consultas más frecuentes de nuestros clientes. Espero que pueda serles de utilidad, a modo orientativo.
1. Residencia migratoria y residencia fiscal no son lo mismo.
Muchas personas, empresas y organismos confunden estos dos términos que tienen relevancia jurídica, a los fines impositivos.
Residencia migratoria:
- Es asignada por la Dirección Nacional de Migraciones (organismo descentralizado dependiente del Ministerio del Interior de la Nación). Otorga “permisos de residencia” (que son, jurídicamente, “actos administrativos”).
- Según la normativa migratoria, las personas extranjeras pueden ser: residentes regulares (con un permiso o autorización de residencia aprobada y asignada por la autoridad) o irregulares (migrantes indocumentados, personas en situación migratoria irregular).
- Existen tres tipos de residencia legal (y visas asociadas):
i) transitoria (turistas, estudiantes y trabajadores migrantes con contrato de corto plazo -menos de 1 año-, nómades digitales, etc): no poseen ni tienen acceso a un Documento Nacional de Identidad (DNI),
ii) temporaria (1 año, prorrogable hasta 2 o 3 años: para trabajadores migrantes contratados, refugiados, pensionados, rentistas, y nacionales de estados parte del MERCOSUR, entre otros): poseen DNI;
iii) permanente (por plazo indefinido): aplicable a situaciones de reunificación familiar o arraigo en el país por el paso del tiempo (2 años para nacionales del MERCOSUR y 3 años para nacionales extra-MERCORUR) – deben demostrar que poseen recursos suficientes para sustentar su estadía, y que carecen de antecedentes penales.
Residencia fiscal:
- Es determinada por la normativa fiscal, prevista en la Ley de Impuesto a las Ganancias (el ente regulador es la Agencia de Regulación y Control Aduanero o “ARCA ”, por sus siglas, anteriormente “AFIP”, Administración Federal de Ingresos Públicos).
- En términos fiscales, las personas pueden ser consideradas:
i) residentes fiscales (luego de 12 meses en el caso de individuos no contratados por empleador local y luego de 5 años, individuos contratados)
ii) no residentes, en términos fiscales (extranjeros contratados que residan en el país por menos de 5 años, o individuos que permanezcan en el país por menos de 12 meses)
Los no residentes en argentina tributan en Argentina por los ingresos que generen en el país (“fuente argentina”).
2. Año fiscal
El año fiscal comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre del mismo año.
3. ¿Quiénes deben pagar impuestos en Argentina?
Según la normativa argentina, la “residencia” es el nexo de la vinculación jurídica-tributaria.
Por ello, en términos generales, todas las personas que residen en Argentina (argentinas o extranjeras) están alcanzadas por el sistema tributario, ya sea como trabajadores/as, profesionales, autónomos/as o empleadores/as.
Esto significa que, si vive en el país de forma habitual y tiene ingresos, debe cumplir con ciertas obligaciones ante ARCA.
Los turistas (residentes transitorios, según la normativa migratoria) pagan impuesto al consumo: Impuesto al Valor Agregado (IVA, por sus siglas en español, o VAT en inglés), de un 21% por las compras de productos nacionales, y pueden solicitar su reintegro al abandonar el país (“refund tax”). Otros residentes transitorios, como estudiantes de idiomas o nómades digitales, no deben pagar impuestos.
4. Determinación de la residencia fiscal
Según la normativa local, una persona es considerada residente fiscal en Argentina si, en forma alternativa:
- Obtiene de la Dirección Nacional de Migraciones un permiso de residencia (temporario o permanente).
- Permanece en el país más de 12 meses.
- Permanece en el país más de 183 días al año, aunque no sean consecutivos, y tiene “centros de interés” en Argentina (lo cual es un “indicio de residencia”): es decir, su hogar, familia o fuente principal de ingresos.
5. ¿Sobre qué ingresos deben pagar impuestos los residentes fiscales?
Los residentes fiscales deben declarar y tributar por sus ingresos (renta) de fuente argentina y fuente extranjera (ej. nómades digitales, personas que exportan servicios, etc).
Sin embargo, también es importante tener en consideración los acuerdos para evitar la doble imposición , firmados por la República Argentina con terceros países, los cuales pueden tener normas particulares, y están por encima de la Ley de Impuesto a las Ganancias . En este punto, es dable resaltar que Argentina (aunque aún no es miembro) adhiere a los principios de la OCDE para evitar la doble imposición (en mayo 2025 adhirió al Convenio Multilateral BEPS).
En términos generales, es importante mencionar que Argentina adhiere al sistema de “renta mundial” (los residentes argentinos deben pagar impuestos sobre sus ingresos y bienes, tanto en Argentina como en el exterior) y la tributación del establecimiento permanente .
6. ¿Existe intercambio de información entre Argentina y otros países, a los efectos tributarios?
Sí, existe intercambio de información entre Argentina y terceros países, en los casos en que las personas posean una residencia legal (migratoria) en el país.
7. ¿La ley argentina contempla la posibilidad de doble residencia?
Sí. La ley argentina contempla la posibilidad de doble residencia (tanto fiscal como migratoria).
A los efectos tributarios, se toman, para el cómputo, las leyes de los dos (o más) países en los cuales una persona posea una residencia legal (fiscal/migratoria).
¿Qué pasa si poseo una residencia fiscal en dos o más países?
El criterio general consiste en computar los “pagos a cuenta”. Es decir, si pagó ej. en Turquía $100.000, y en Argentina debería pagar $450.000, se descuenta lo abonado en el otro país (o viceversa).
8. ¿Qué impuestos deben tener en cuenta las personas migrantes en Argentina?
Algunos de los principales impuestos que pueden alcanzar a las personas migrantes residentes fiscales en la República Argentina son:
- Impuesto a las Ganancias: para quienes trabajan en relación de dependencia, de forma autónoma o tienen ingresos del exterior.
- Monotributo: una opción simplificada para pequeños/as contribuyentes, ideal para quienes comienzan una actividad económica propia.
- Bienes Personales (personal asset o wealth tax) – impuestos sobre el patrimonio: si tiene determinados activos en Argentina o en el extranjero, debe realizar una declaración jurada (de acuerdo a los mínimos imponibles, y pagar el impuesto, si corresponde).
- Aportes previsionales y obra social: especialmente si trabaja de manera independiente.
9. Estructura fiscal en Argentina
Argentina es un Estado federal, por lo que existen distintos niveles de autoridades fiscales:
a) Fisco nacional (AFIP): administra impuestos como: impuesto a las ganancias; IVA; bienes Personales; contribuciones patronales; impuestos internos;
b) Fiscos provinciales: cada provincia tiene su propia agencia tributaria (por ejemplo, ARBA en Buenos Aires, API en Santa Fe, ATM en Mendoza): recaudan principalmente: ingresos brutos[3]; impuesto inmobiliario; impuesto automotor; sellos (impuesto al acto jurídico); o, a veces, al turismo.
c) Municipios: suelen cobrar tasas por servicios: tasa de seguridad e higiene; alumbrado, barrido y limpieza; derecho de construcción, habilitación comercial, etc.
Dependiendo la provincia (estado) en el que se radique la persona migrante, tendrá ésta un vínculo, además de con el fisco nacional, con el provincial y municipal.
10. Residencia (migratoria) como trabajador migrante (contratado) o residencia por motivos
individuales (a nivel personal): diferencias esenciales.
Como se ha mencionado ut supra (anteriormente), la tributación de las personas humanas depende de la determinación de su condición de residente fiscal.
Si la persona se encuentra en relación de dependencia (de empleadores argentinos o empleadores extranjeros que posean residencia, ej. filiales u oficinas en el país), es residente fiscal, pero con un régimen especial (durante 5 años, sólo paga por ganancias – sueldos, salarios, bonificaciones, gratificaciones y asignaciones (si se reciben como remuneración por servicios)- y bienes de fuente argentina). Luego de 5 años, se considera residente fiscal pleno (ver el punto siguiente).
Las personas que residen en Argentina por motivos personales (trabajadores por cuenta propia, inversionistas, rentistas, pensionados, etc) sólo pagarán impuestos a partir del 13° mes de presencia en Argentina. Las personas que se encuentran en situación migratoria irregular también están cubiertas por esta categoría.
11. Empleados (personas contratadas por empresas argentinas o extranjeras que tengan una filial u oficina en el país)
Ingresos gravables por empleo en el país
Los mencionados en el punto anterior.
Retención de Impuesto a las Ganancias
El empleador es responsable de retener y pagar el impuesto correspondiente.
Deducciones y exenciones
Las deducciones permitidas incluyen: cargas de familia (dependientes), gastos médicos, gastos de alquileres, seguros de vida comprados a compañías de seguro locales autorizadas, determinados mínimos no imponibles, según lo establece la Ley del Impuesto a las Ganancias. Estas deducciones reducen la base imponible.
Las donaciones a instituciones caritativas (como Fundación Migra) exentas del pago de impuesto a las ganancias son deducibles por hasta 5% del ingreso neto.
No son deducibles las hipotecas y otros intereses, pensión alimenticia, educación y gastos de cuidado de menores.
Gravabilidad de beneficios en especie
Los pagos en especie y beneficios adicionales (como auto de la empresa, vivienda paga por el empleador, etc.) deben incluirse en el ingreso imponible del empleado.Estos beneficios están sujetos a retención del impuesto a las ganancias.
Aportes a la Seguridad Social / Jubilación
Las personas en relación de dependencia deben realizar aportes al Sistema Previsional (parte del sistema de seguridad social argentino).
¿Desde cuándo son residentes fiscales las personas extranjeras contratadas en el país?
Los extranjeros asignados a trabajar en Argentina por más de 5 (cinco) años se consideran residentes fiscales.
12. ¿Qué sucede si usted posee ingresos en el exterior ?
Si es residente fiscal argentino y tiene ingresos fuera del país (por ejemplo, trabaja para una empresa extranjera -ya sea que cobre en Argentina o en el exterior-, o recibe transferencias del exterior por diversos conceptos), debería evaluar con un experto con para ver si corresponde declarar o tributar en Argentina, o no.
Los beneficiarios no residentes y extranjeros solo son gravados sobre sus ingresos originados en Argentina.
13. ¿Qué pasa si no poseo (aún) un DNI argentino?
Sus obligaciones fiscales no están vinculadas a la posesión (o no posesión) de un DNI argentino.
Puede obtener un CUIT o CUIL provisorio con su pasaporte y su certificado de residencia precaria (el cual se le otorga al comenzar un trámite de residencia legal en el país), lo que te permite facturar, inscribirse en el “Monotributo” (como trabajador autónomo) y acceder a obra social.
Sus obligaciones fiscales no están vinculadas a la posesión (o no posesión) de un DNI argentino.
14. ¿Argentina tiene un impuesto de salida o “exit tax”?
No. Si usted deja el país y se encuentra en posición de poseer bienes muebles (acciones, etc.), ¿se considera una disposición al momento de salir para calcular las ganancias de capital adeudadas?
15. ¿Cómo pierdo mi categoría de residente fiscal?
La residencia fiscal se puede perder por:
- Obtener la residencia migratoria (no fiscal) en otro Estado.
- Pasar más de 270 días fuera de la Argentina con “fines de permanencia” en el exterior.
La pérdida es una facultad, no una obligación del contribuyente.
16. ¿Qué sucede si tuve una residencia en calidad de “trabajador migrante” y mi contrato terminó?
Si está en relación de dependencia, es residente fiscal, pero con un régimen especial (durante 5 años sólo paga por ganancias y bienes de fuente argentina).
17. ¿Qué pasa si me naturalizo argentino? ¿Cambia algo?
Las situaciones pueden ser diversas, y deben analizarse caso a caso. En términos generales, los mismos principios se aplican para argentinos y para extranjeros, para el pago de impuestos (lugar, tiempo de residencia, centro de negocios, etc). Sin embargo, según su nacionalidad, si usted pierde o no ésta al naturalizarse argentino, si posee más de 2 nacionalidades, según los convenios existentes con su país de origen, etc, la situación puede variar, y debe ser analizada con cautela, para evitar sorpresas ulteriormente.
